Akuntabilitas Algoritmik dalam Perbankan Syariah: Tata Kelola AI, Kepatuhan Syariah, dan Perlindungan Konsumen
Keywords:
Akuntabilitas Algoritmik, Tata Kelola Kecerdasan Buatan, Perbankan Syariah, Kepatuhan Syariah, Perlindungan Konsumen, Analisis BibliometrikAbstract
Pemanfaatan kecerdasan buatan (artificial intelligence/AI) dalam pengambilan keputusan meningkatkan kebutuhan akan transparansi, keadilan, auditabilitas, dan pertanggungjawaban. Kebutuhan tersebut menjadi semakin penting dalam perbankan syariah, yang tidak hanya dituntut menerapkan tata kelola teknologi secara bertanggung jawab, tetapi juga menjaga kepatuhan terhadap prinsip syariah dan melindungi hak nasabah. Penelitian ini bertujuan memetakan perkembangan literatur mengenai akuntabilitas algoritmik serta menelaah keterkaitannya dengan tata kelola AI, kepatuhan syariah, dan perlindungan konsumen. Penelitian dirancang menggunakan pendekatan Systematic Literature Review (SLR) yang dipadukan dengan analisis bibliometrik. Google Scholar digunakan sebagai sumber penelusuran literatur, sedangkan VOSviewer digunakan untuk memetakan keterkaitan antarkata kunci. Pemeriksaan eksploratif terhadap berkas bibliografi menemukan 70 rekaman, dengan 63 judul unik berdasarkan normalisasi sederhana dan tujuh rekaman yang diduga berulang serta masih memerlukan verifikasi. Data publikasi yang tersedia mencakup periode 2020–2024, sementara jumlah artikel yang memenuhi kriteria seleksi akhir belum dapat dipastikan. Hasil pemetaan awal menunjukkan bahwa istilah algorithm menjadi pusat jaringan dan berkaitan dengan explainable artificial intelligence, algorithmic fairness, serta algorithmic transparency. Pemetaan overlay memperlihatkan bahwa istilah algorithmic accountability memiliki atribut waktu yang relatif lebih baru, sedangkan pemetaan kepadatan menunjukkan konsentrasi tertinggi pada istilah algorithm. Namun, tema perbankan syariah, kepatuhan syariah, dan perlindungan konsumen belum membentuk kelompok yang jelas. Kondisi ini menunjukkan bahwa korpus yang tersedia masih lebih merepresentasikan kajian algoritma lintas bidang daripada fokus khusus penelitian. Oleh karena itu, penelusuran ulang, verifikasi metadata, dan seleksi artikel secara sistematis diperlukan sebelum kesimpulan mengenai akuntabilitas algoritmik dalam perbankan syariah dapat dirumuskan
References
Akbar, S. A., Harun, M., & Elvia, E. E. (2026). Artificial intelligence credit scoring algorithm and compliance with Maqasid as-Shari’ah in digital Islamic financing. Muamalah, 12(1), 1–11. https://doi.org/10.19109/muamalah.v12i1.35545
Angelov, P., Almeida Soares, E., Jiang, R., Arnold, N., & Atkinson, P. (2021). Explainable artificial intelligence: An analytical review. WIREs Data Mining and Knowledge Discovery, 11(5), Article e1424. https://doi.org/10.1002/widm.1424
Br. Nst, P. S. S., Rahayu, S., & Ilmiha, J. (2026). Islamic social responsibility, Islamic corporate governance, manajemen laba, dan kinerja keuangan pada perusahaan syariah. Journal of Trends Economics and Accounting Research, 6(4), 532–540. https://doi.org/10.47065/jtear.v6i4.2736
Fundira, M., & Mbohwa, C. (2025). AI ethics in banking services: A systematic and bibliometric review of regulatory and consumer perspectives. Discover Artificial Intelligence, 5, Article 319. https://doi.org/10.1007/s44163-025-00432-4
García-Llorente, C., & Olmeda, I. (2026). Algorithmic governance in banking: A comparative analysis of risk-based and accountability-oriented oversight. Journal of Banking Regulation, 27, Article 19. https://doi.org/10.1057/s41261-026-00320-6
Kharisma, D. B. (2026). Artificial intelligence and Islamic finance industry: Problems and oversight. International Journal of Law and Management, 68(4), 653–675. https://doi.org/10.1108/IJLMA-07-2024-0236
Kurnianingsih, H. T., Rahayu, S., Nainggolan, F. R., Chandra, R., & Harahap, F. (2024). Pengaruh etika dan tata kelola perusahaan terhadap pengungkapan laporan keuangan. Brilian Dinamis Akuntansi Audit, 6(3).
Manneh, K., Susilowati, E., & Sundari, S. (2025). Artificial intelligence (AI) in Islamic finance: A PRISMA-guided systematic review on Sharia compliance. Equilibrium: Jurnal Ekonomi Syariah, 13(2), 205–220. https://doi.org/10.21043/equilibrium.v13i2.33951
Novelli, C., Taddeo, M., & Floridi, L. (2024). Accountability in artificial intelligence: What it is and how it works. AI & Society, 39, 1871–1882. https://doi.org/10.1007/s00146-023-01635-y
Nurhudawi, N., Ismail, I., Rahayu, S., & Sitompul, S. (2025). Akuntabilitas dan transparansi pengelolaan keuangan masjid. Jurnal Manajemen dan Akuntansi Medan, 7(1), 38–44.
Page, M. J., McKenzie, J. E., Bossuyt, P. M., Boutron, I., Hoffmann, T. C., Mulrow, C. D., Shamseer, L., Tetzlaff, J. M., Akl, E. A., Brennan, S. E., Chou, R., Glanville, J., Grimshaw, J. M., Hróbjartsson, A., Lalu, M. M., Li, T., Loder, E. W., Mayo-Wilson, E., McDonald, S., ... Moher, D. (2021). The PRISMA 2020 statement: An updated guideline for reporting systematic reviews. BMJ, 372, Article n71. https://doi.org/10.1136/bmj.n71
Rahayu, S. (2021). Analisis problematika implementasi akuntabilitas keuangan Badan Amil Zakat Nasional di Sumatera Utara dengan pendekatan analytic network process [Disertasi doktoral, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara]. Repository UIN Sumatera Utara. http://repository.uinsu.ac.id/15647/
Rahayu, S., Siregar, R., Suginam, S., & Habibie, A. (2019). Effect of application of good governance principles on the acceptance of zakat funds in Amil Zakat Institutions in Medan City. Proceeding International Seminar of Islamic Studies, 1(1), 746–754.
Rahayu, S., Tullah, D. S., Suginam, S., & Nur, S. (2025). Digitalization, AI, and service quality in Islamic banks: Customer satisfaction and knowledge as parallel mediators of customer-perceived financial performance. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 13(3), 611–628. https://doi.org/10.37641/jiakes.v13i3.3762
Safitri, Y., Wahyuni, W., Jannah, W., & Rahayu, S. (2025). Integrasi teknologi finansial (fintech) dengan prinsip syariah: Transformasi layanan keuangan Islam di era digital. Prosiding Seminar Nasional Teknologi Komputer dan Sains, 3(1), 89–97. https://prosiding.seminars.id/prosainteks/article/view/248
Suswanto, R. E., Wahyudi, I., Rahmawati, R., & Said, M. (2025). Bridging faith and innovation: A systematic literature review of Islamic FinTech adoption patterns and regulatory frameworks (2020–2024). Al-Muamalat: Jurnal Ekonomi Syariah, 12(1). https://doi.org/10.15575/am.v12i1.41417
Tuge, N. B., & Msweli, N. T. (2026). Explainable artificial intelligence in the banking sector: A systematic literature review. Applied Artificial Intelligence, 40(1), Article e2676353. https://doi.org/10.1080/08839514.2026.2676353
van Eck, N. J., & Waltman, L. (2010). Software survey: VOSviewer, a computer program for bibliometric mapping. Scientometrics, 84(2), 523–538. https://doi.org/10.1007/s11192-009-0146-3
Wahab, A., & Mahdiya, I. (2025). Digital Shariah governance and the future of Islamic finance: A framework for AI-driven Shariah compliance in a global regulatory environment. International Journal of Islamic Finance, 3(2), 19–31. https://doi.org/10.14421/ijif.v3i2.2777
Zafar, M. B., & Ali, H. (2026). Shariah governance standard on generative AI for Islamic financial institutions. Journal of Islamic Accounting and Business Research, 17(1), 1–27. https://doi.org/10.1108/JIABR-03-2025-0141
Zulkepli, M. I. S., Muneem, A., Norazelan, S. H., & Abdul Hamid, M. A. (2026). A Shariah analysis on artificial intelligence and its adoption in Islamic financial institutions. Jurnal Fiqh, 23(1), 112–164. https://doi.org/10.22452/fiqh.vol23no1.4
